​计提坏账准备不确认递延所得税

答:税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以抄坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末,无其他纳税调整,则

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

递延所得税资产的主要账务处理?

答:递延所得税资产的主要账务处理?

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.

本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

本文从计提坏账准备不确认递延所得税展开讲解了递延所得税的相关会计知识,不知道大家都掌握得怎么样了呢,是否计提坏账准备会导致纳税差异,所以这就有了递延所得税,相关内容已经讲解完毕,有不懂可以继续提问考呀呀会计网校的老师哦.

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)