已认证发票作废增值税补交分录

已认证发票作废增值税补交分录

借:应交税费-已交税金

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

不论入没入账,将原发票复印三张,一张替换原发票,一张替换原抵扣联,一张做进项转出处理:(假如总额11700元)

替换原发票,如果在本月入账:(必须的,否则无法说明认证进项发票的来源

借:原材料   10000

应交税金--增值税--进项税额   1700,

贷:银行存款(或其他)  11700

调整该复印件入账分录,做进项调整,(目的冲销已印证进项,保持连贯性)

借:原材料   -10000

应交税金--增值税--进项税额转出   -1700,记账时记贷方

贷:其付账款款--X公司  -11700

收到正确发票

借:原材料   10000

应交税金--增值税--进项税额   1700,

贷:其付账款款--X公司  11700

补交上年度的增值税会计分录如何做?

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

相信大家看完上文的详细介绍已经对已认证发票作废增值税补交分录有了充分的了解,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的考呀呀会计网校老会计们交流.

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