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什么叫递延所得税资产

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-26 16:21:36

什么叫递延所得税资产呢?

答:通俗的说,税务头头跟你说今天得交一笔所得税费用,会计站出来说今天不需要交,应该以后交,那怎么办呢?你实际已经交了(税的问题税务说了算),这就需要你"调账",因为账是会计说了算,把实际税务与会计的差异确认"递延所得税资产",这样会计上承认你今天交了,以后会计忘了又跟你说你该交这笔所得税,你把这笔分录翻出来跟他说,诺,以前交过了,不交了,会计是承认的!

举个例子说:你12月1日买入股票市值1000元,到了年末大盘不好跌倒800元,于是你确认了损失200元(公允价值变动损益),经过加加减减假设算出会计利润500元,你应该交500*25%=125,但这时税务头头说了句,我可不承认你损失的200元(为什么?人家牛呗,非得看到你实际损失了才承认,也就是你抛掉股票那才叫真损失),于是你交税时还得补上200*25%=50元,这样所得税费用莫名奇妙的上去了,会计又不满了(主要是权责发生制惹得祸),当然会计还是很聪明的,相出了一个方法,DR:递资产 CR:所得税,这不所得税费用不就平横了么,等以后你把股票实际抛掉后,再根据收益或损失,补交或转会所得税费用.

递延所得税收益和递延所得税费用应该怎样确认呢?

答:递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额

递延所得税定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.

合理避税的途径是有很多种的,需要根据不同的情况做相应的税务筹划,达到合理避税的目的.

八场景节税方案:工资个税型、劳务收入型、O2O平台型、投资收益型、利润分红型、增值税型、社会保险型、采购中心型

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