应交和实交的税差怎么做分录
答:应交增值税和实缴增值税有税差,通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时,除以税率四舍五入造成的,尽管每次金额不足1分钱,但累计下来就会逐步增多.
根据尾差形成的原因,可以看出,需要将差额还原到营业收入科目.会计分录如下:
这种情况一般应该这样进行账务处理:
如果是应交比实交多,实际是一种冲账处理,则:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入-政府补贴收入
如果应交比实交少,则:
借:营业外支出
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
怎样做应交税金的会计分录
根据《中华人民共和国税收征管法》第十九条规定,纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,进行核算.第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任,"由税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款."一般纳税人资格认定中有"会计核算健全"的要求,"会计核算健全"包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求,如果不设置"未交增值税"科目存在税收法律风险.
月末还应当编制如下会计分录:
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额.
会计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
上文就是应交和实交的税差怎么做分录,其实应交增值税和实缴增值税有税差,通常都是因为在计算时四舍五入造成的,虽然金额不大,但是出于谨慎性还是要做好调整处理.还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!
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