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企业并购所得税如何处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-26 10:09:04

企业并购所得税如何处理

答：企业并购分以下三种情况进行处理：

1.股权收购。股权收购中收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合，但仅当股权支付的比例不低于交易支付总额的85%时才能按特殊税务处理原则来处理所得税。对收购企业而言，如果按一般税务处理，收购中取得的股权应以公允价值作为计税基础，而如果按特殊税务处理则可以沿用被收购股权的原有计税基础。对被收购企业的股东而言，如果按一般税务处理，其应确认股权转让所得或损失；而如果按特殊税务处理，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础则以被收购股权的原有计税基础确定。

2.资产收购。资产收购中受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合，但仅当受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时才能按特殊税务处理原则来处理所得税。总体来看，资产收购与股权收购的税务处理原则基本一致。需要注意的是，在股权收购和资产收购中如果按特殊税务处理，虽然对交易中股权支付暂不确认有关标的转让所得或损失，但对非股权支付仍应在交易当期确认相应标的转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。

3.企业合并。合并中合并企业如果对接受的被合并企业的资产和负债按一般税务处理，须以公允价值作为计税基础；而如果按特殊税务处理，则计税基础以被合并企业的原有计税基础确定，并且被合并企业在合并前的相关所得税事项由合并企业承继。如果按一般税务处理，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；而如果按特殊税务处理，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

企业并购可以通过哪几方面进行税务筹划？

合理的税务筹划不仅可以降低企业并购的成本，实现并购的最大效益，甚至可以影响企业并购后的兴衰存亡。

企业并购的税务筹划包括：

1、选择并购目标企业环节的税务筹划;

2、选择并购出资方式环节的税务筹划;

3、选择并购所需资金融资方式环节的税务筹划;

4、选择并购会计处理方法环节的税务筹划。

企业并购所得税如何处理这个问题，小编就为大家讲解到这里，实际操作中如果大家还有其他问题，可以通过在线提问的方式向我们考呀呀会计网校的老师进行咨询。