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境外支付代扣代缴税费分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-26 09:19:49

境外支付代扣代缴税费分录怎么做?

通常是指不含流转税、费的价格，但应包括我国境内需要缴纳的所得税(视合同约定内容结合两国间税收协定而定)。同国内所说的不含价其实质应是一样的。

需要注意的是，若有代为扣缴的所得税，应在不含税价中扣后支付给境外公司，理由是境外公司所在国政府正常情形下应与我国政府间已签有税收协定，境外公司其在我国境内缴纳的所得税在其所在国是可以抵免的。若不从不含税价中扣除的话，相当于境内公司承担了两次所得税，即我国境内缴纳了一次，境外公司回在其所在国又缴纳了一次。

代扣代缴的增值税是可以抵扣的：可以抵扣的。

凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

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服务贸易等项目支付到境外公司代扣代缴税

合同超5万美金但每次支付额不超5万美金，美元支付这个不用备案。但是按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》你需要做代扣代缴的备案，所以这个问题你最好跟税务局提前沟通好考呀呀会计网校提供。

支付境外的设计费及代扣代缴税费如何作账务处理?

根据106号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款规定，“境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。”因此，技术指导费代扣代缴增值税税率为6%。

境外支付代扣代缴税费分录，从政策角度来看问题，虽然更有难度，但不可否认更加客观，境外支付，税费的代扣代缴主要增多增值税，本为仅做参考。