您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 会计实务 > 会计账务

年未应收帐款与实际不符如何处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-25 10:37:20

年未应收帐款与实际不符如何处理

1、账面应收账款比实际应收账款金额大，应向主管财务报告情况，查明原因作账务调整处理。在未查明原因前应转入待处理损失科目。如：

收到A公司账款比账面短款原因不明

借：银行存款

借：待损失处理一A公司欠据与账面不符

贷：应收账款一A公司

2、少计应收账款，应该相应也少计收入和税金了吧。

比如，账上应收账款-A客户 100元，实际上对方需要支付120元?如果是这种情况，可以补记应收账款，或者在收到120元的时候，

借：银行存款 120

贷：应收账款 100

贷：主营业务收入 20(如果涉及增值税，还应分拆成收入和应交增值税)

应收帐款无法收回的款项该如何处理

坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。按照有关会计准则,具有以下特征之一的应收账项,应确认为坏账损失:

1) 因债务人单位撤销,依照企业法进行清算后,确实无法追回的应收账款;

2) 因债务人死亡,已经无遗产可供清偿,又无义务承担人,确认无法收回的应收账款;

3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年,经多次催讨,确实不能收回的应收账款。

坏账损失的核算有两种方法:直接转销法和备抵法。

1、直接转销法

直接转销法,是指在实际发生坏账损失时,直接从应收账款中转销,列作当期管理费用的方法。

确认坏账时:

借:管理费用--坏账损失

贷:应收账款--××公司

已冲销的应收账款又收回:

借:应收账款--××公司

贷:管理费用--坏账损失

同时:

借:银行存款

贷:应收账款--××公司

直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益,简单明了。但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来,影响收入与费用的正确配比,不符合会计核算的稳健性原则。这一方法适用于商业信用较少,坏账损失风险小的企业。

2、备抵法

备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失,并列入当期费用,形成企业的坏账准备,待实际发生坏账损失时,再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。计提坏帐准备的方法有三种:应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。通常使用的是应收账款余额百分比法。这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高,且数额较大的企业,更符合稳健性原则。备抵法的账务处理方法为:

期末按一定标准计提坏账准备:

借:管理费用

贷:坏账准备(计提数)

确认无法收回的坏账:

借:坏账准备(确认数)

贷:应收账款--××公司

期末,若提取的坏账准备大于实际冲减数时:

借:坏账准备

贷:管理费用

期末,提取的坏账准备小于实际冲减数,需补提坏账准备时:

借:管理费用

贷:坏账准备