所得税申报表里的减免所得税额是怎么计算的

所得税申报表里的减免所得税额是怎么计算的

1,在填写季度申报表时,填列的数据都是累计金额.比如进行三季度申报时,报表填列的是1月至9月的累计数据.对享受减免税的高新技术企业,季度申报时,对应享受减免的所得税额填写在第80行,年度申报时,累计计算下来的应享受减免的所得税额同样填写在第80行. 2,比如,西安市国家级高新技术开发区内有一软件开发企业获得了认证,在企业所得税上,自获利年度起享受'两免三减半'优惠政策,定期减免税期满减按15%税率征税. 现分三种情况讨论,假如这三种情况都没有纳税调整额,也不存在弥补以前年度亏损情况. (1)第一种情况,如果该企业2009年处于免税期间,第一季度利润总额为1万元,那么《适用税率》一栏填写27%,《减免所得税额》一栏填写1×(27%-0)=0.27(万元),《应补(退)的所得税额》填写0; (2)如果该企业2009年处于减半征收期间,第三季度利润总额累计数为20万元,前两季度利润总额累计数为10万元,已预缴所得税额0.75(万元),那么《适用税率》一栏填写33%,《减免所得税额》一栏填写20×(33%-7.5%)=5.1(万元),《应补(退)的所得税额》填写20×33%-5.1-0.75=0.75(万元); (3)如果该企业2009年减按15%征税,第一季度利润总额为5万元,那么《适用税率》一栏填写33%,《减免所得税额》一栏填写5×(33%-15%)=0.9(万元),《应补(退)的所得税额》填写5×33%-0.9-0=0.75(万元).

减免所得税额有哪些?

企业所得税中的减免所得税额应该是利润总额的5%.

填报减免所得税优惠情况:

一、有关项目填报说明

1.第1行"合计":填报2行+4行+5行+6行的金额.

2.第2行"一、符合条件的小型微利企业":根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额.包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策).

享受减低税率政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×5%的积.享受减半征税政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×15%的积;同时填写本表第3行"减半征税".

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》"是否符合小型微利企业"栏次选择"是"的纳税人,除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)中"所得减免"或者本表其他减免税政策之外,不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策.

3.第4行"二、国家需要重点扶持的高新技术企业":填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的减免税额.本行=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×10%的积.

4.第5行"三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业":填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准,减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额.

5.第6行"四、其他专项优惠":填报第7行+8行+…+30行的金额.

6.第7行"(一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业":填报纳税人根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)等规定,经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额.

7.第8行"(二)经营性文化事业单位转制企业":根据相关税收政策规定,从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业,转制注册之日起免征企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税数额.

8.第9行"(三)动漫企业":根据相关税收政策规定,经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受现行鼓励软件产业发展所得税优惠政策.自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额.

9.第10行"(四)受灾地区损失严重的企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,对受灾地区损失严重的企业免征企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额.

10.第11行"(五)受灾地区农村信用社":填报纳税人根据相关税收政策规定,对特定受灾地区农村信用社免征企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额.

11.第12行"(六)受灾地区的促进就业企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,按定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税.本行填报减征的企业所得税金额.

12.第13行"(七)技术先进型服务企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额.

13.第14行"(八)新疆困难地区新办企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,对在新疆困难地区新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税.本行填报免征、减征企业所得税金额.

14.第15行"(九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,对在新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税.本行填报免征的企业所得税金额.

15.第16行"(十)支持和促进重点群体创业就业企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,可在当年扣减的企业所得税税额.本行按现行税收政策规定填报.

16.第17行"(十一)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报免征、减征企业所得税金额.

17.第18行"(十二)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报免征、减征企业所得税.

18.第19行"(十三)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报免征、减征企业所得税金额.

19.第20行"(十四)新办集成电路设计企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,经认定后,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报免征、减征企业所得税金额.

20.第21行"(十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业":根据相关税收政策规定,国家规划布局内的重点集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税.本行填报减征15%企业所得税金额.

21.第22行"(十六)符合条件的软件企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,经认定后,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报免征、减征企业所得税金额.

22.第23行"(十七)国家规划布局内重点软件企业":根据相关税收政策规定,国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税.本行填报减征15%企业所得税金额.

23.第24行"(十八)设在西部地区的鼓励类产业企业":填报纳税人根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)等相关税收政策规定,对设在西部地区和赣州市的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额.

24.第25行"(十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业":根据相关税收政策规定,符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额.

25.第26行"(二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业":填报纳税人根据相关税收政策规定,中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业,按规定认定为高新技术企业的,减按15%税率征收企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额.

26.第27行"(二十一)享受过渡期税收优惠企业":填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策.本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额.

27.第28行"(二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业":填报纳税人相关税收政策规定,设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税.本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额.

28.第29行"(二十三)其他1"、第30行"(二十四)其他2":填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码.如行次不足,可增加行次填报.

所得税申报表里的减免所得税额是怎么计算的?减免所得税额有哪些?上文介绍了减免政策不得超过企业的利润总额的5%,以及29条的填报减免所得税的相关政策,大家还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!更多关于所得税的内容,敬请关注考呀呀会计网校的更新!

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