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查补以前年度所得税调减成本分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-22 17:13:58

查补以前年度所得税调减成本分录

增值税:少计收入的时候

借:现金

贷:以前年度损益调整

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

交税时

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

补所得税时

借:所得税费用

贷:以前年度损益调整

借:本年利润

贷:所得税费用

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

查补以前年度收入如何做会计分录?

借:应收帐款或其他相关科目 (价款+税款)

贷:以前年度损益调整 (价款)

贷:应交税金-应交增值税(销项税金) (税款)

借:以前年度损益调整 (税款*10%)

贷:应交税金-城市维护建设税 (税款*7%)

贷:其他应付款-教育费附加 (税款*3%)

(价款-城建税-教育费附加)*所得税税率=所得税额

借:以前年度损益调整 (所得税额)

贷:应交税金-应交所得税 (所得税额)

价款-城建税-教育费附加-所得税=税后利润部分金额

借:以前年度损益调整 (税后利润部分金额)

贷:利润分配-未分配利润 (税后利润部分金额)

关于查补以前年度所得税调减成本分录小编就介绍到这里了,希望大家都能牢牢掌握!考呀呀会计网校的还有很多精彩的内容,想要学习专业的会计知识,,就来考呀呀会计网校了解吧!

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