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投入的流动资金是什么科目

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-21 16:59:33

投入的流动资金是什么科目

答：广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。

狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。

由于流动资金所包含项目很多，所以流动资金不类属于一个科目。

流动资金包括哪些科目？

流动资产包括现金(Cash)或银行存款(Cash at bank)、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用(Prepayment)等。其中短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。

由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。

1. 在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括：

(1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品;

(2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资;

(3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2. 按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

(1)速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项、预付款项。

(2)非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。

以上详细介绍了投入的流动资金属于什么科目，也介绍了流动资金包括哪些科目。作为一名企业的会计人员，特别是一名新手会计，搞清楚流动资金包括哪些科目。如果你阅读了本文内容，并不是很明白，那么咨询一下考呀呀会计网校在线老师吧，可以给你更好的回答。