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税控设备服务费全额抵扣账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-21 11:14:46

税控设备服务费全额抵扣账务处理.

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

账务处理如下:

购进时先计入管理费用

借:管理费用

贷:现金或者银行存款

根据财税[2012]15号文件规定审查,符合全额抵扣条件的转入应交税费

借:应交税费--未交增值税

贷:管理费用

这样处理的结果是既符合了增值税的抵扣理论,也能够将账面的数据和增值税申报表的数据相符.

小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

账务处理如下:

借:应交税费--抵减增值税额

贷:银行存款

转出时:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

抵减时:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--抵减增值税额

这样不走损益类科目是不是更恰当一些?

税控设备服务费全额抵扣账务处理.看完公司购买的税控设备全额抵扣的相关账务处理分析之后,你是否能从容应对这些棘手的问题了呢?考呀呀会计网校今后也会持续更新更多资讯,财会朋友们千万别错过哦!