待认证的增值税专用发票的账务处理

待认证的增值税专用发票账务处理

当月未认证增值税发票的账务处理

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.

当月未认证增值税发票具体的账务处理根据一下几种情况来时处理.

1、货已到、款已付

借:原材料(或库存商品)

应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

贷:应付账款

借:应付账款

贷:银行存款

2、款已付,货未到

借:预付账款

贷:银行存款

收到货时

借:原材料(或库存商品)

应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

贷:应付账款

借:应付账款

贷:预付账款

凡购进货物发票抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,

借:原材料--××材料暂估价

贷:应付帐款

月初用红字冲回,

发票抵扣联收到后,按上述的方法进行处理.

目前会计核算规定中没有"待扣税金"一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.

月底了,未认证的增值税专用发票如何做账?

如果没有认证账务处理是:

借:库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为"待摊费用-待抵扣进项税额"

贷:应付账款(或者银行存款等)

认证当月账务处理是:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

待认证增值税专用发票账务处理怎么做?上文小编介绍了较多的内容,希望能帮助大家,更多相关待认证发票账务处理内容,敬请关注考呀呀会计网校的更新!

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)