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金税盘服务费可以抵减所得税吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-20 16:00:11

买金税盘的费用,抵减增值税应纳税额后,不能再抵减企业所得税.

根据财税[2012]15号文规定,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)以金税盘和报税盘共720元为例,其账务处理:

纳税人购入金税盘和报税盘时(不作为固定资产时)

借:管理费用 720

贷:银行存款/库存现金 720

抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 720

贷:管理费用 720

因二项费用已经一次性全额抵减完毕,所以不能另外再去抵减企业所得税.

金税盘每年服务费免税吗?

金税盘每年服务费是不会免税的,根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理(一)增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额. 企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

金税盘服务费可以抵减所得税吗?整体上来说,关于金税盘的服务费用在首次申报纳税时是可以抵扣税额的,不过如果企业在抵扣增值税后就不能再抵扣企业所得税.会计分录可以通过管理费用的科目进行处理,如果学员们对于管理费用的会计分录有什么不理解的地方都可以来考呀呀会计网校网进行咨询.