小规模企业购进免税农产品会计分录怎么写

小规模企业购进免税农产品会计分录怎么写?

现行的增值税暂行条例第八条对此有明确规定----- 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

小规模企业销售免税农产品会计分录怎么写?

最好将价税分离，即把增值税单独反映出来，这样做尽管在增值税纳税申报时不会有任何影响。但是在期末填写年度所得税纳税申报表时对于这收入则包含了两类收入一类是您公司的销售农产品的主营业务收入

另一类是您公司销售免税农产品所获得的营业外收入。

具体的账务处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

做完这笔分录后再做一笔分录为：

借：应交税金--应交增值税(销项税额)

贷：营业外收入

因为销售免税农产品开始的时候是先缴纳了税款的，只有取得免税凭证才向税务机关申请免税，这样做不仅符合时间规定，也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写

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