您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 财税实务 > 税收实务

误餐费要缴纳个人所得税吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-19 15:41:15

误餐费要缴纳个人所得税吗

如果贵公司向个人支付的差旅费津贴、误餐补助是因公出差,按照规定的标准以内取得的,是不需要缴纳个人所得税的.但是,属于人人有份,福利性质的,以误餐补助名义发放的,应当并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税.

政策依据

1、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]89号)

二、关于工资、薪金所得的征税问题

条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定,应严格按照法规进行征税.对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行:

(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:

4.差旅费津贴、误餐补助.

2、《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995]82号)

国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)下发后,一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致,现明确如下:

国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.

分析:

新的《个人所得税法》出台后,国税发[1994]89号文件总局没有明确废止.国税发[1994]89号已规定了"差旅费津贴"不属于征税项目,所以对差旅费津贴仍不征个人所得税.

误餐补助需要缴纳个人所得税吗?

误餐补助是否需要缴纳个人所得税的情况有两种:

一、误餐补助不需要缴纳个人所得税的情况:

1、如出差人员外地办事,中午在外就餐,发的误餐补助的情况不需要缴纳个税.

2、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条第二款规定,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税的包括:差旅费津贴、误餐补助.

3、根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费.

二、误餐补助需要缴纳个人所得税的情况:

1、如跟工资一起发放的误餐补助,每个员工都有,每个月都有的,就不属于"误餐补助"了,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.

员工聚餐是否缴纳个人所得税?

税法实施细则指出,个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券.所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额.而实际上集体聚餐根本无法确定每人的负担额,所以,员工聚餐不缴纳个人所得税.

员工的聚餐怎么作账务处理?通过哪些税目核算?

聚餐费,如是培训聚餐、工会活动聚餐、庆祝三八或五一聚餐,应有相应的科目来归集,但要受这些科目的限额制约,不能超支.如福利费、工会费、教育费都可以列支这种集体聚餐,而与个人所得税无关.

员工的误餐费如何账务处理?

个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,可在管理费用-差旅费中核算.

考呀呀会计网校小编关于误餐费要缴纳个人所得税吗的问题就讲解到这里了,如果贵公司向个人支付的差旅费津贴、误餐补助是因公出差,按照规定的标准以内取得的,是不需要缴纳个人所得税的.同时小编就到了误餐补助是否需要缴纳个人所得税的两种情况,各位可以参照一下.