月度计提所得税多了季度会计处理

月度计提所得税多了季度会计处理

季度所得税计提会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：

企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税季报在会计处理上要计提吗?

所得税是按季度预缴的，到年终费算清缴的，那么计提是每个季度计提

计提时：

借：所得税

贷：应交税金－应交所得税

缴纳时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款(库存现金)

月底结转时:

借：本年利润

贷：所得税

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