材料暂估入库的相关账务处理怎么做

材料暂估入库的相关账务处理怎么做?

借:原材料 (不含税金额)

贷:应付账款--暂估应付账款

收到发票后,

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

借:应付账款--暂估应付账款

贷:银行存款或应付账款--xx单位

暂估入账的材料,当月已出库了怎么做账务处理?

就按暂估入账价格出库计算成本,

直到发票账单到位按实际成本调整并转入销售成本.

差异成本凭证分录:

借:"主营业务成本"- 见明细

贷:"库存商品""- 见明细

如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.

如果夸年度直到发票账单到位按实际成本调整,要通过以前年度损益调整.

差异成本凭证分录:

借:"以前年度损益调整"- 成本差异

贷:"库存商品""- 见明细

借:"利润分配"- 未分配利润

贷:"以前年度损益调整"- 成本差异

所得税汇算凭证分录:

借:"应交税费"- 清交汇算所得税

贷:"以前年度损益调整"- 所得税

借:"以前年度损益调整"- 所得税

贷""利润分配"- 未分配利润

如果暂估成本大于实际成本的,上述科目作相反凭证分录,其中"库存商品"不作相反同样用红水冲减.

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