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小规模税控盘服务费抵扣时如何写会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-13 14:41:26

小规模税控盘服务费抵扣时如何写会计分录？

答：纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税{2012}15号）规定，在增值税应纳税额中全额抵减。也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减。

因此，对于小规模税控盘服务费，收到发票当月需要抵扣的话，

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：银行存款。

账务清晰一点的话就是，

借：管理费用

贷：银行存款

收到票是

借：应交税费-应交增值税-减免税额

借：管理费用红字

值得一提的是，小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

看完考呀呀会计网校的本篇文章，相信您应该知道了小规模税控盘服务费抵扣时该怎么写了！同时，与之相关的政策或是规定您也是需要知道的，这样才能做到“有理有据”。