补缴上年度的所得税怎么做账务分析

补缴上年度的所得税怎么做账务分析

答：按会计制度的规定，补缴上年度的所得税，应调整上年度的所得税费用;可实际工作中，12 月份的会计报表可能在1月10日已报给了税务局。

税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行，也未明确重新报送经调整后的会计报表，况且账务处理已到了本年的3、4 月份，企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表，而且多数人还是认同“账表一致”，除非事务所审计出具审计报告。

调表不调账;但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，因此，补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。

企业常见的几种不当处理方法：

1、记入以前年度损益调整，年末转入了本年利润，而在税前利润(利润总额)中也将其做了扣除;

2、记入营业外支出，同样的是在税前扣除;

3、直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。

补交去年印花税，会计分录怎么做?

首先看金额多少，印花税金额比较小的，直接在管理费用反应。借：管理费用 贷：银行存款。

如果金额较大，要通过

(1)借：以前年度损益调整 贷：银行存款;

(2)借：应缴税费——应缴所得税 利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整;

(3)借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润。

补缴上年度的所得税怎么做账务分析?考呀呀会计网校在这里提醒各位新手们，税务类的知识同样也非常重要的，如果你们还有其他关于税务类的内容不清楚怎么解决的，都可以来咨询我们的答疑会计!

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