增值税完整会计分录
一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计分录并不一样，下面让小呀来带着大家捋一捋。
一般纳税人：
1.进项税额
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/应付票据/银行存款等
2.销项税额
借：应收账款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.进项税额转出
①改变用途，如原生产用外购原材料用于集体福利或个人消费等
借：应付职工薪酬
贷：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
②发生非正常损失，即因管理不善或被依法没收等
借：待处理财产损溢
贷：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.月末转出多交增值税和未交增值税
①对于当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款等
②对于当月多交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
小规模纳税人增值税会计分录：
1.购进货物、应税服务或应税行为：
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品等（增值税计入存货成本）
贷：应付账款/应付票据/银行存款
2.销售货物、应税服务或应税行为：
借：银行存款等
贷：主营业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税
3.交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
1.初次购买税控专用设备
借：固定资产
贷：银行存款/应付账款等
同时，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）【一般纳税人使用科目】
应交税费——应交增值税【小规模纳税人使用科目】
贷：管理费用
2.发生专用设备技术维护费
借：管理费用
贷：银行存款
同时，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）【一般纳税人使用科目】
应交税费——应交增值税【小规模纳税人使用科目】
贷：管理费用
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