企业所得税计算方法
来源: 考呀呀会计网校
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2021-10-28 14:51:42
企业所得税计算方法
一、企业所得税的税率
企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业、西部地区鼓励类产业企业、从事污染防治的第三方企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业所得税的计算公式
应纳税额计算公式一（直接法）：
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税额计算公式二（间接法）：
应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
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