企业所得税申报表其他综合收益如何处理

企业所得税申报表其他综合收益如何处理?

其他综合收益作为企业不计入当期损益的利得或损失，这与税法处理存在差异。税法规定，会计处理与税法规定不一致的，应在企业税前利润(利润总额)基础上，按照税法规定进行纳税调整。在会计上，则规定属暂时性差异的，要按准则规定确认和转回递延所得税资产或递延所得税负债。

其他综合收益就是不直接计入利润表，但实际上属于企业潜在收益或损失的业务活动，最常见的就是可供出售金融资产的账面价值的变动了，至于是否考虑所得税，还需要与其他综合收益记账时保持一致。

一是价值变动计入其它综合收益的情况，递延所得税也应计入其它综合收益。具体包括可供出售金融资产公允价值变动及重分类、投资性房地产转换形成的贷方差额、权益法下长期股权投资其他权益变动等三项业务产生的递延所得税。

二是企业合并形成商誉或计入营业外收入，递延所得税也应计入商誉或营业外收入(参见教材免税合并例题15-10)。

所得税影响一般情况下计入“所得税费用”，要特别注意这两种特殊情况，其中最常见的是可供出售金融资产公允价值变动。

《企业会计准则5号解释》规定应计入资本公积，而按税法则认定为企业收入。因此企业所得税年度纳税申报(以下简称纳税申报)时，应当调增应纳税所得额(以下简称应税所得或所得额)缴纳所得税。

企业所得税申报表其他综合收益处理的内容由考呀呀会计网校小编整理，内容来源网络，仅供参考，发现关于其他综合收益的其他问题可以咨询在线老师。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)