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计提上年度的所得税费用的分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-12 14:57:57

计提上年度的所得税费用的分录怎么写？

答：公司补交上年度的企业所得税，其会计处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

因此，计提上年度的所得税费用的会计分录，如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，所得税费用核算企业负担的所得税。所得税费用包含当期和递延，等于当期利润总额对应的所得税费用，加上因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失，减去因所得税率上升导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益，减去因所得税率降低导致的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益，加上因所得税率上升导致的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失，加上其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税。

看完了考呀呀会计网校的上述文章，对于计提上年度的所得税费用的会计分录您是否知道该如何写了吗？如果您还有不清楚的地方，可以询问我们的会计老师哦！