预支的采购备用金账务处理
备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.
备用金只是暂借款,方便采购人员使用,先记入往来账,等拿回来报销发票后,计入管理费用等费用科目,报销后的现金补足原借差额.等采购员不采购了再清理回来.
备用金有两种管理方法:
1.随借随用、用后报销 2.定额备用金
1.用随借随用法,采购员借备用金是
借:备用金--xx采购员
贷:库存现金
采购员拿回发票才确认相关的费用(销售费用、管理费用等)
借:备用金(也叫"其他应收款")
贷:银行存款
当采购完成,凭费用凭证报销时,一般就按多退少补的原则进行分录,
借:各种费用或成本
银行存款("多退"才有)
贷:备用金(其他应收款)
银行存款("少补"才有 )
预支的采购备用金账务处理怎么做?应该在计提时借记备用金--采购员XX,感谢阅读.
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