汇算清缴完成要写哪些分录
什么是汇算清缴?
纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴的费用分录怎么写
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?
营改增之前,所有类型的纳税人取得营业税发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票
借:管理费用-咨询审计费
应交税金-应交增值税-进项税-6%
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,小规模纳税人取得增值税专用或普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?
汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
考呀呀会计网校小编关于汇算清缴完成要写哪些分录！汇算清缴的费用分录怎么写！汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账的问题就讲到这,大家可以仔细看看缴纳季度所得税、缴纳年度汇算清应缴税款、重新分配利润、经税务机关审核批准退还多缴税款等情况下的会计分录应该怎么做,会计分录是财务人员的必要工作,大家认真学起来吧.
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