收到上年度缴纳的企业所得税分录

收到上年度缴纳的企业所得税分录

1、如果是当年收到缴纳上年企业所得税的电子凭证的：

A、提取时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

B、缴纳时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

2、因为上年的当期损益都已结转入本年利润，最后又转入“利润分配--未分配利润”了，所以收到上年已缴纳的企业所得税电子凭证时，如果上年未取应：

借：利润分配--未分配利润

贷：银行存款

3、如果上年已提取并缴纳，只是当年没收到已缴纳的电子凭证，下年度才收到，那等收到时作：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

年度所得税怎么做分录？

1、应补交企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交企业所得税

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

2、若是多交企业所得税的，一般留下抵减下年的企业所得税：

借：应交税费－应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－未分配利润

收到上年度缴纳的企业所得税分录怎么处理？其实如果企业真的收到了上年度缴纳税收的凭证，可以分为几种情况来说。在上文中小编老师分了三种情况来谈论并给出了对应的会计分录处理，如果你看完后对此所得税分录还不知道如何处理的话。那就来考呀呀会计网校网找老师进行沟通吧，欢迎大家关注我们网站。

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