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一季度亏损二季度盈利怎么缴纳二季度所得税

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-11 09:51:48

一、企业所得税弥补以前年度亏损,是指企业在一个纳税年度产生的利润总额可以先弥补以前年度的亏损,然后根据税法计算企业是否缴纳企业所得税.

根据我国税法有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额.当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税.

根据本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,第二季度还是看利润表.

假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交所得税,如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推.

也就是说从第一季度开始到后面几个季度,你就依次比较损益表的利润累计额,如果后面期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所得税率预交所得税.

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

季度所得税弥补的期限有多长?

《企业所得税法》第十八条:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.

也就是说,企业亏损向以后年度结转最长的期限是不超过5年,超过之后就不能弥补,这点要留心注意.

弥补亏损期限,是指纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,1年弥补不足的, 可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算.当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额,无论前五年是否全部发生亏损,本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额.

三、企业在申报年度企业所得税时,应当填写A106000《企业所得税弥补亏损明细表》,反映以前年度亏损在本年度弥补情况,不管是否弥补以前年度亏损,都要填写这个报表,尤其是本年度盈利或亏损额.

举个例子:企业2012年亏损1000万元,2013年盈利100万元,2014年盈利100万元,2015年盈利100万元,2016年盈利100万元,2017年盈利100万元.因为企业亏损可以弥补,企业2013至2017这5年产生的盈利都可以弥补亏损不交企业所得税.5年之后企业还剩500万元亏损没有弥补,但是已经超过5年弥补期限,这500万元不能再往以后结转,2018年企业产生盈利就要缴纳企业去.

一季度亏损二季度盈利怎么缴纳二季度所得税的问题考呀呀会计网校小编就给大家讲解完了,如果是前几年亏损的话,今年盈利可以进行前今年的弥补,但弥补时间长不超过5年,如果是季度的话第二季度直接弥补亏损就可以,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.