本季度企业所得税减半征收本月如何计提

本季度企业所得税减半征收本月如何计提？

企业所得税法：第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

小微企业所得税减免分录如何记录？

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据

之前缴纳所得税的分录如下：

计提所得税的分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳所得税的分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：应交税费--减免税

贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份）

整体上来说，对于纳税额在50万内的小微企业都是按照一半进行征收企业所得税的，为此在上文中小编老师都已经简单的说明了，如果你还有什么问题需要咨询，那么就来考呀呀会计网校网吧，会有专业老师给你解答的。

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