您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 财税实务 > 税收实务

本年亏损还需要计提所得税吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-10 11:55:37

本年亏损还是需要计提所得税,提交申请,但是不需要缴纳所得税.

以前年度亏损,本季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.

本年利润是一个汇总类账户.其贷方登记企业当期所实现的各项收入,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出.贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损.具体分录如下:

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

本季度为亏损,还要不要计提所得税?

当季度亏损是不需要计提企业所得税的,不过也要提交申请.

《企业会计准则应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"明确所得税费用

一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

二、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

三、所得税费用的主要账务处理.

(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)所附《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明,第一条适用范围规定,本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.

资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.季度申报表第12行应纳所得税额=实际利润额×税率,第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-减征、免征应纳税所得额-弥补以前年度亏损.

因此,企业若存在可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额,可以在季度申报时弥补,弥补亏损后实际利润额为小于等于零的,应纳所得税额为0元,不需要计提当期所得税费用.

关于本年亏损还需要计提所得税吗?通过阅读上文我们知道即使是亏损也应该按照规定进行计提,申报,但是在亏损的状况下所得税是可以不用缴纳的.如果你还想要了解更多这方面的知识,欢迎你随时登陆考呀呀会计网校网站进行学习,也可以跟我们的老师互动.