退回上季度所得税优惠部分该怎么做账呢？
答：考呀呀会计网校了解到，按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税金——应交所得税
同时作：
借：应交税金——应交所得税
贷：盈余公积
值得一提的是， 小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理，小型微利企业减免所得税直接在清交汇算企业所得税时作调整。
看完了考呀呀会计网校的上述分析，关于退回上季度所得税优惠部分的做账，您现在清楚该怎么做了吗？这一题目是历年来的初级会计师考试重点，因此您需要深入了解这一知识点，获取更加详细的内容可以订购我们的课程。
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