退回汇算清缴所得税属什么流量科目

退回汇算清缴所得税属什么流量科目?

退回多交所得税，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

然后再结转以前年度损益调整科目，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税计入什么科目?

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配---未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行小企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

借：所得税费用 红数

贷：本年利润

贷：所得税费用 红数

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