借递延所得税资产贷所得税费用表示什么

Q：借递延所得税资产贷所得税费用表示什么？
A：递延所得税资产是资产科目，而所得税费用是费用科目，资产借方表示资产的增加，说明未来还有可抵扣的企业所得税（以后少交企业所得税的意思），费用贷方表示减少，就是因为未来可以少缴税而导致税费减少。
这是怎样导致的呢？我们举个简单的栗子来理解下：
某公司今年盈利100万。有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧金额为10万。而税法中要求该项固定资产采用年限平均法，本年这就金额应为5万。（暂时性差异）
于是在报税时，你的纳税所得额=105万。（根据会计法计算，你的利润为100万，根据税法计算你的利润为105万）。这样你今年交的税就变成了105*25%=26.25，比100*0.25=25多了1.25，即5*0.25。
这表示，以后你某年或者某些年合计，你可以少交1.25万的税。
为了体现这1.25万的税。我们就可以编写下列分录：
借：递延所得税资产 1.25
贷：所得税费用 1.25
财务报表上，本年所得税费用=26.25-1.25=25=100*25%，这样本年所得税费用就是本年正确的费用金额。
所以不要看到递延所得税科目就犯怵，递延所得税资产本身就是资产科目，那么递延所得税负债就是负债科目了，然后通过资产负债的借方贷方来判断此科目是增加还是减少了，然后再联想到其变化的根本原因（会计和税法口径不一样导致的暂时性差异）。

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