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货币资金周转是什么

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-12 13:54:58

货币资金周转是什么？
货币资金周转率是每期实际收到的销售款项与期初货币资产结存量的比值，是反映货币资金使用效率的指标。其计算公式为：货币资金周转率＝每期实际收到的销量款项/期初货币资金结存量。企业资金在生产经营过程中不间断地循环周转，从而使企业取得销售收入。货币资金周转率是进行货币资金分析的指标之一，货币资金分析包括库存现金、在途现金和银行存款等的分析。具体包括：
对库存现金的分析，首先检查其账款是否相符，如有不符，要查明原因，分清并追究责任；其次检查库存规定限额的遵守情况；最后检查现金收支是否符合现金管理规定。
对在途现金的分析，要联系销货款回笼等有关因素，研究分析期在途现金同基期相比的差异，从而判断其变化的合理性。
对银行存款的分析主要通过银行存款占用率，活期比率等指标，研究银行存款对业务经营、财务成果、企业支付能力的影响。
例如，企业一年的销售收入总额为4000万元，按年平均占用的货币资金总额为2000万元，即每年周转2次，每次周转需要180天，这个周转时间太长了。加快资金周转，可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下，把资金周转率提高一倍，就可以节约一半的资金，或者说在同样资金的情况下，就可以把收入提高到双倍的水平。