其他货币资金包括哪些科目

其他货币资金包括哪些科目
1.其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。（口诀：两银两信一外一存）
2.具体解析如下：
（1）银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
（2）银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
（3）信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。
（4）信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项 。
（5）外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
账务处理：
①申请时：
借：其他货币资金—外埠存款
    贷：银行存款 
②购物消费时 
借：原材料等 
    应交税费一一应交增值税（进项税额）
    贷：其他货币资金 —外埠存款
③退回多余款项时
借：银行存款 
    贷：其他货币资金—外埠存款
【提示】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等账务处理类似。
（6）存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
①向证券公司划出资金
借：其他货币资金——存出投资款  
    贷：银行存款
②购买股票、债券、基金时
借：交易性金融资产
    贷：其他货币资金——存出投资款

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