计提工资和实际发放工资的差额怎么处理

计提工资和实际发放工资的差额怎么处理？

1、工资计提（10月份计提）权责发生制的原则，实际发生但未实际支付，站在公司的角度上去看发生成本。

借： 管理费用—工资    

贷：应付职工薪酬—工资（应发工资数）       

应付职工薪酬—社保（单位部分）      

应付职工薪酬—住房公积金（单位部分）

2、发放工资时（11月份发放）

借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）   

贷：银行存款 （实发工资数）       

其他应付款—社保 （个人部分）       

其他应付款—住房公积金 （个人部分）       

应交税费—应交个人所得税

3、实际交纳社保/公积金、个税的时候

借：其他应付款—社保（个人部分）

应付职工薪酬—社保（单位部分）

贷：银行存款

借：应付职工薪酬—住房公积金（单位部分）

其他应付款—住房公积金（个人部分）

贷：银行存款

借：应缴个人所得税

贷：银行存款

4.假设计提3万，实际发生4万（少计提）

计提时：

借：各种费用     3万                 

贷：应付职工薪酬  3万

发放时：

借：费用1万                       

应付职工薪酬  3万                    

贷：银行存款 4万

5.假设计提了3万  实际只发生2万（多计提）

计提时：

借：各种费用  3万                

贷：应付职工薪酬   3万

发放时：

借：应付职工薪酬  3万

贷：银行存款 2万

各种费用 1万

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