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小微企业免征增值税的会计处理规定

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-12 14:52:39

小微企业免征增值税的会计处理规定这个最新规定的，小规模纳税人按月申报不足10万，季度不足30万销售额是可以免增值税的。
（1）确认收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
（2）达到免税条件
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入/其他收益
其他的减免税类型，比如说现在的小规模纳税人税率减按1%还有小规模纳税人免税的情况。
（1）小规模纳税人免税情况
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 200
（2）小规模纳税人税率减按1%
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 198.02
应交税费——应交增值税 1.98

这里给大家补充一下小微的税收优惠。
2021年1月1日至2022年12月31日：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2019年1月1日至2021年12月31日：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
Tips：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。