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事业单位缴纳增值税分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-25 16:27:46

事业单位缴纳增值税分录怎么做

答:事业单位计提税金的会计分录:

借:经营支出

贷:应缴税费

期末,将本科目本期发生额转入经营结余,

借:经营结余

贷:经营支出

《事业单位会计制度2013》,"2101 应缴税费"科目:

应缴税费的主要账务处理如下:

(一)发生营业税、城市维护建设税、教育费附加纳税义务的,按税法规定计算的应缴税费金额,借记"待处臵资产损溢--处臵净收入"科目[出售不动产应缴的税费]或有关支出科目,贷记本科目.实际缴纳时,借记本科目,贷记"银行存款"科目.

(二)属于增值税一般纳税人的事业单位购入非自用材料的,按确定的成本(不含增值税进项税额),借记"存货"科目,按增值税专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应缴增值税--进项税额),按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.属于增值税一般纳税人的事业单位所购进的非自用材料发生盘亏、毁损、报废、对外捐赠、无偿调出等税法规定不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的,将所购进的非自用材料转入待处臵资产时,按照材料的账面余额与相关增值税进项税额转出金额的合计金额,借记"待处臵资产损溢"科目,按材料的账面余额,贷记"存货"科目,按转出的增值税进项税额,贷记本科目(应缴增值税--进项税额转出).

事业单位营改增之后的会计核算变化

答: (一)增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

(二)小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目.

综上,如果事业单位属于小规模纳税人,会计核算基本不用调整,而属于一般纳税人,则会计核算需要进行调整.需要按照文件规定设置明细账.

增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

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