当期进项税额大于销售税额如何结转做会计分录

当期进项税额大于销售税额如何结转做会计分录呢？

答：对于当期进项税额大于销售税额的情形，可以这样结转做分录：

月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2万元

贷：应交税费-未交增值税 2万元

（2）月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税2万元

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 2万元

进项税和销项税的区别有哪些？

对于进项税和销项税的区别，主要是如下：

进项税，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

进项税和销项税的区别，以及当期进项税额大于销售税额结转做分录，您现在都知道了没有？还有什么不懂的地方，欢迎您与考呀呀会计网校的老师交流。

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