季度企业所得税怎么做账

季度企业所得税怎么做账?

答:季度企业所得税做账如下:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

所得税费用:是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".

季度企业所得税的计算方式是怎样的?

答:一般企业是当季利润乘以25%就是应交所得税,小微企业按今年新规定计算.

每个季度的所得税计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率

每个季度交的企业所得税计算方法:每个季度交的企业所得税是预缴企业所得税,一般是按本年1月1日到本期的利润总额乘以企业所得税税率25%减去本年度已预缴的企业所得税额;

得出本期应预缴的企业所得税.

还有一种是按上年所缴的所得税按季度平均缴纳.

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