以前季度的所得税资产总额填错了怎么办
发现以前季度企业所得税申报表申报有误,如果后一个申报期的报表还没有申报成功的,可以到办税服务厅修改申报,如果后一个申报期的报表已经申报成功,则不能再修改申报.
季度所得税如何计算?
根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)
根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)过程中反映的问题,经研究,现就企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下:
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行."也就是计算每季预缴所得税的依据是实际利润额.实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.
年度所得税会计分录怎么做?
年度所得税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前季度的所得税资产总额填错了怎么办?如果后一个申报表格还没有申报成功,可以去税务大厅进行修改.如果申报成功了,就不用进行修改了.以上就是本文的全部内容了.想了解更多的相关资讯敬请关注考呀呀会计网校.
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
