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所得税费用什么时候结转

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-17 16:41:57

【问题】

所得税费用什么时候结转?

【答案】

发生所得税是当月结转,计入当期损益,下月交纳

当月

借:所得税

贷:应交税费---所得税

月末转

借;本年利润

贷:所得税

下月交完税拿回税单

借:应交税费---所得税

贷:银行存款

例:我们公司是当月计提所得税,请教一下,计提的所得税是当月结转还是要等到下月缴纳完时才结转,我们是下个月才缴纳这个月的税费的,每个月的15号之前去报税的,求指点。

绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税,到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成,五月初缴纳上一年的企业所得税。

1-3季度每季末计提企业所得税分录为:

借:所得税费用

贷:应缴税费——应缴企业所得税

接着就应该及时结转企业所得税,分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。

其实4季度末(也是年末),企业也是根据利润总额来计算企业所得税的,而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。

但是,年度企业所得税的汇算清缴,是在次年初到4月份,通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整,其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加(或减少,[概率很小])的上年度的企业所得税。分录为:

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费——应缴企业所得税

然后,马上签署如下凭证:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果这个分录也算是结转分录的话,那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录,算不上是个结转分录。所以实际上,企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

上文为所得税费用什么时候结转的全部内容了,如果你对此有异议,可以与考呀呀会计网校答疑老师进行在线沟通,希望能给你带来帮助!

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