所得税费用什么时候结转

【问题】

所得税费用什么时候结转?

【答案】

发生所得税是当月结转，计入当期损益，下月交纳

当月

借：所得税

贷：应交税费---所得税

月末转

借;本年利润

贷：所得税

下月交完税拿回税单

借：应交税费---所得税

贷：银行存款

例：我们公司是当月计提所得税，请教一下，计提的所得税是当月结转还是要等到下月缴纳完时才结转，我们是下个月才缴纳这个月的税费的，每个月的15号之前去报税的，求指点。

绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。

1-3季度每季末计提企业所得税分录为：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

接着就应该及时结转企业所得税，分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。

其实4季度末(也是年末)，企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。

但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加(或减少，[概率很小])的上年度的企业所得税。分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费——应缴企业所得税

然后，马上签署如下凭证：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

上文为所得税费用什么时候结转的全部内容了，如果你对此有异议，可以与考呀呀会计网校答疑老师进行在线沟通，希望能给你带来帮助!

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