少计提增值税,现在要补提增值税应该怎样做会计分录?
少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税。
交企业所得税时,发现少算增值税即:
借:应交税法-应交增值税-已交增值税,
贷:银行存款,
这样,帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方
因此,要补提增值税,做:
借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)
贷:应交税费——应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)
增值税多计提的会计分录怎么做?
1、多提的增值税可以在下月少提0.01元。也可以做冲销多提增值税的凭证。即: 贷:主营业务收入 0.01 贷:应交税金--增值税 0.01(红字) 或: 借:应交税金--增值税 0.01 贷:主营业务收入 0.01 2、多提1分钱增值税对城建税、教育费附加没有影响,不做冲销凭证。
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