计提工会经费会计分录怎么写

企业工会经费除了可以用于职工集体福利支出，还能用于组织会员春游秋游、退休离岗的慰问支出。计提工会经费时，应如何做会计分录？

一、新的会计准则

1、工会经费计提时:

借:管理费用-工会经费

贷:应付职工薪酬一工会经费

2、工会经费交纳时:

借:应付职工薪酬-工会经费

贷:银行存款

二、老的会计准则

1、工会一般并未单独做账,若未单独做账,收到返还的那部分经费时:

借:银行存款

贷:其他应付款--工会

2、待使用工会经费时,再冲减其他应付款.就相当于你们企业代你们企业工会代收代付

工会经费的会计处理：

按新准则的规定，工会费应纳入“应付职工薪酬一一一I 会经费”科目核算,按月计提时,借

记“管理费用”科目,贷记该科目。

计提时:.

借:管理费用-工会经费

销售费用-工会经费

贷:应付职工薪酬-工会经费

本月应付工会经费=本月实际发放I资总额*2%(工资总额包括:岗位工资、工龄工资、效益工

资、加班加点工资、生活补贴和其他工资等)。

交纳时:

借:应付职工薪酬-工会经费

货:银行存款:

返还时:

借:银行存款

货:应付职工薪酬-工会经费

如果企业有I会组织,此款项应返还到工会组织的银行账户上。

2.《企业所得税法实施细则》第四十-条企业拨缴的工 会经费,不超过工资薪金总额2%的部

分,准予扣除。因此企业应取得拨缴款收据(《工会专用结算凭证(行政拨缴工会经费缴款书)》) ,按不超出计税工资的2%扣除。

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