业务招待费超过千五的会计处理
来源: 考呀呀会计网校
|
2021-11-18 13:46:08
业务招待费超过千五的会计处理
业务招待费是企业为了业务生产经营的合理需要而支付的招待费用。比如说:因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
业务招待费的扣除标准是企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按其发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。如果当年企业的业务招待费超过收入千分之五，在当年企业是不需要进行任何会计处理的，等到次年企业进行企业所得税汇算清缴的时候纳税调增，税法上认可的可以扣除金额是实际发生额的百分之六十与当年销售收入的千分之五的金额取其小者，然后用实际发生的金额与税法认可的可扣除的金额的差额就是需要调整的金额。并且因为这是税会差异，并且是永久差异，不用涉及递延所得税问题。最终还是要看应纳税所得调增额与调减数，如果应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
学习中心
APP下载
