退回企业所得税怎么入账
来源: 考呀呀会计网校
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2021-11-22 14:07:47
退回企业所得税怎么入账
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，以其实际经营期为1个纳税年度；企业在一个纳税年度中间开业，以其实际经营期为1个纳税年度。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
会计分录如下：
退回企业所得税账务处理：
借：银行存款
贷：应交税费 企业所得税
借：应交税费 企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
相应的调整盈余公积
收到税款时：
借：银行存款
贷：应交税费 企业所得税
【资料拓展】企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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