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进项税抵扣销项税的凭证应该怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-22 14:16:25

进项税抵扣销项税的凭证应该怎么做
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。
当一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，需负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额，借记“应交税费-应交增值（待认证进项税额）”。待用途认证后才能进项抵扣，从“待认证进项税额”结转至“进项税额”。
当一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，收取的增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”。
月度终了时，一般纳税人当期销项税额大于当期进项税额时，产生的月终应交未交的增值税，通过“转出未交增值税”进行结转。
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
交税时
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
当般纳税人当期销项税额小于当期进项税额时，产生的月终多负担的增值税，按照现行增值税政策，除满足条件可执行增量留抵税额退税政策的，均不得退回多负担增值税。故，当期进项税额大于当期销项税额，而产生的月终多负担的增值税，不需要通过“转出多交增值税”进行核算。