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转出未交增值税是什么意思

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-24 14:06:41
转出未交增值税是什么意思
一、转出未交增值税是什么意思
未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;
当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税。
在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
二、转出未交增值税怎么算出来
销项税额-进项税额-已交税金=未交增值税已交税金是当月缴纳当月(预缴)的增值税。未交增值税余额是正数的,是期末还应缴纳的增值税;是负数的,留待下月继续抵扣。正数:借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税负数:借:应交税金——未交增值税贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
三、转出未交增值税会计分录
月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—预交增值税
企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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