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库存现金管理是什么

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-25 14:40:18
库存现金管理是什么
库存现金管理:库存现金管理是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。库存现金管理与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
它是企业流动性最强的资产,对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用,但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产,加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。
什么是库存现金
(1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
(2)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
(3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
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