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所得税汇算清缴步骤

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-25 15:54:14
一、企业所得税汇算清缴步骤:
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
二、企业所得税汇算清缴的计算
根据相关规定:
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式如下:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额:是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
以上就是关于所得税汇算清缴步骤,及企业所得税汇算清缴的计算的详细介绍,更多所得税会计实操有关的内容,欢迎登录关注考呀呀会计网校,我们每日都有最新内容。
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