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工资计提多了怎么做会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-26 10:07:34

工资计提多了怎么做会计分录
一、工资的概念
工资是指雇主或者法定用人单位依据法律规定或行业规定或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。企业计提工资应根据员工所属部门计入相关科目，然后通过“应付职工薪酬”科目进行工资发放。
二、工资如何做账
1、正常计提发放工资的会计分录：
（1）企业计提员工工资时，会计分录如下：
借：管理费用等——员工工资（根据员工所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
（2）企业发放员工工资时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款（或库存现金）
其他应收款——社保费（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
2、工资计提多了怎么做会计分录
（1）年内红字冲销多计提的工资
借：管理费用等——员工工资（根据员工所属部门计入相关科目）（红字）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资（红字）
（2）若跨年时候，冲销时候成本费用科目用以前年度损益调整代替。
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应付职工薪酬（红字）
借：以前年度损益调整（正确）
贷：应付职工薪酬（正确）